Бюджет

Структурированная финансовая планово-отчетная форма, отражающая плановые и фактические показатели по различным аспектам деятельности в стоимостном выражении за бюджетный период. Составляются в разрезе разных объектов учета, планирования, контроля и анализа, в том числе по центрам финансовой ответственности.

Бюджет проекта

Бюджет, предназначенный для отражения доходов и расходов проекта в разрезе центров ответственности, задействованных в интересах проекта.

Бюджет, имеет справочный характер и не входит в периметр консолидации.

Бюджет предприятия

Сводный бюджет предприятия и центров ответственности в его составе на установленный бюджетный период, сформированный в соответствии с установленными стандартами.

Бюджетное управление

Часть системы управления предприятия, в виде совокупности согласованных методов и процедур планирования, исполнения и контроля результатов деятельности на основе системы бюджетов, отражающих финансово-экономическое состояние предприятия и центров ответственности в его составе.

Бюджетный процесс

Совокупность процедур, обеспечивающих составление, рассмотрение и согласование, корректировку и контроль над исполнением бюджетов центров ответственности.

Иерархия ЦФО

Взаимосвязанная структура подчиненности центров финансовой ответственности, отражающая существующую структуру системы управления и подотчетности. Для целей формирования бюджета предприятия используется трехуровневая иерархия ЦФО:

- первый уровень управления – предприятие;

- второй уровень управления – центры ответственности по определенным направлениям деятельности и функциональным направлениям;

- третий уровень управления – подчиненные вышестоящим ЦФО  подразделения.

Консолидация

Процесс последовательного свода бюджетов ЦФО более низкого уровня иерархии в бюджет ЦФО более высокого уровня с выполнением консолидационных корректировок для исключения внутригрупповых оборотов.

Консолидированный (сводный) бюджет предприятия

Свод годовых бюджетов центров ответственности всех уровней, включенных в периметр консолидации предприятия, с исключенными внутригрупповыми оборотами (оборотами по операциям между центрами ответственности, включенными в периметр консолидации) и прочими консолидационными корректировками.

Лимиты

Предельные суммы, устанавливаемые на плановый период в разрезе основных аналитических измерений (например, по ЦФО, статьям расходов, и др.).

Отклонение

Измеримое отступление или дивергенция от базового или ожидаемого значения.

Планирование

Процесс разработки прогнозных бюджетов на плановый период, предусматривающий выработку основных плановых (прогнозных) показателей в соответствии со стратегическими целями и задачами.

При планировании учитывается влияние факторов, характеризующих возможные изменения внешних и внутренних условий, при этом оценка этого влияния выражается в виде конкретных показателей.

План-фактный анализ

Сравнение запланированных и фактически полученных значений показателей бюджета, выявление отклонений и причин их возникновения в целях выработки корректирующих воздействий, решений о необходимости корректировки бюджета или иных управленческих решений.

Полномочия

Право использовать ресурсы проекта, расходовать средства, принимать решения или давать одобрение.

Проект

Форма организации управления задачами, которые имеют уникальный и неповторяющийся характер и ограниченны по срокам исполнения.

Руководитель ЦФО

Должностное лицо, наделенное соответствующими полномочиями и персональной ответственностью за выполнение достижение целей и задач центра ответственности, включая достижение целевых финансовых параметров.

Согласование

Процесс приведения бюджетов, отражающих различные аспекты деятельности предприятия и отдельных ЦФО, к единому целому.

Утверждение

Придание бюджету или иному документу статуса локального нормативного акта, обязательного для исполнения.

Финансовая структура

Совокупность взаимодействующих в рамках бюджетного процесса центров финансовой ответственности с заданной упорядоченной иерархией подчиненности.

Целевые параметры бюджетирования

Числовое выражение целей и задач ЦФО заданное в соответствии со стратегическим планом предприятия. В контексте бюджетирования  используются  для формирования прогнозных бюджетов ЦФО и последующего контроля их исполнения.

Центр финансовой ответственности (ЦФО)

Элемент финансовой структуры (структурное подразделение или группа подразделений), отвечающий за определенные задачи (по направлениям деятельности или функциональные) в рамках утвержденных бюджетов и установленных КПЭ.

ЦФО наделено полномочиями воздействовать на закрепленные за ними показатели бюджетов - расходы и (или) доходы.